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索 引 号 cz73039287-8/2019-000026 发文字号
发布机构 区财政局 发文日期 2019-02-18
名 称 汉台区扶贫资金镇村财务管理和会计核算办法(试行)
公文时效 ?#34892;?/td> 发布时间 2019-02-18

汉台区扶贫资金镇村财务管理和会计核算办法(试行)

 

  

  汉台区扶贫资金镇村财务管理和会计核算

  办法(试行)

  

  第一章 总则

  第一条 为规范我区各镇、办事处和村级扶贫资金的财务核算,保证会计信息质量,提高扶贫资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计?#36139;取?#21644;《村集体经济组织会计?#36139;取?#31561;法规?#36139;齲?#32467;合扶贫工作实际,特?#36139;?#26412;办法。

  第二条 扶贫资金的使用遵循“专款专用、专账核算、专人管理、安全高效、运行规范和公开透明”的原则。

  第三条 本办法适用于中、省、市、区下达的各级财政专项扶贫资金。

  第二章 工作职责

  第四条 各镇办应严格按照《陕西省财政专项扶贫资金管理办法》(陕财办农【2017】57号)及《汉台区脱贫攻坚专项资金管理办法》(汉区财发【2017】98号)文件规定,各司其职、各负其责,做好扶贫资金的使用管理工作。同时应严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》等有关规定,对扶贫资金进行规范核算。涉及扶贫资金项目的各村应指派专人做好本村的会计核算工作(实行村财镇管的由镇办代为记账)。不具备会计核算条件的村,可聘请有资质的会计代理机构代为记账。各镇办负责加强对村级扶贫资金会计核算的业务指导和审计检查。

  第三章 会计账簿和?#23616;?/p>

  第五条 各镇办、项目村均应建立健全扶贫资金财务管理?#36139;?#21644;内部会计管理?#36139;齲?#35774;立财政扶贫资金专账,正确使用会计科目,按年度、预算级次、项目类别对扶贫资金进行明细核算,做到资金收入、支出核算到项目,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息,建立健全会计档案。

  第七条 扶贫资金实行专户储存、封闭运行。各镇(办)、扶贫项目村收到的财政扶贫资金均应纳入扶贫专户管理。各镇、村应规范设置扶贫资金银行存款日记账、总账,及时对账,?#32321;?#36164;金安全。扶贫资金均应通过转账结算,特殊情况需现金结算的,要严格按照《现金管理条例》的规定和审批?#20013;?#25191;行。严禁大额现金支出,除到户补贴外,严禁将资金转入个人账户支付。

  第八条 扶贫资金的会计?#23616;?#24212;单独装订,附件齐全。

  (一)收入?#23616;ぃ?/p>

  扶贫专项资金的收入?#23616;?#21253;括:上级下达的项目资金文件、资金拨入?#23616;?#21644;银行进账?#23616;?#31561;。

  (二)支出?#23616;ぃ?/p>

  扶贫专项资金的支出?#23616;?#21253;括:

  1、镇办拨付到村的资金下达文件(文件必须要有具体项目内容和资金管理要求);

  2、项目立项批?#30784;?#39033;目实施计划书(或实施方案);

  3、项目招标(采购)中标通知;

  4、项目实施责任书(或合同)、政府采?#27721;?#21516;(协议);

  5、项目验收报告书(项目验收意见);

  6、项目竣工审计报告;

  7、产业项目实施方案;

  8、项目费用支出?#34892;局ぁ?#25903;付原材料、人工工资原?#35745;局?#31561;(必须要有经办人、审核人签字)。

  9、以“一卡通”发放的补贴、实物形式直补到农户的,除?#34892;?#25903;付?#23616;?#22806;,还需附银行资金兑?#35835;?#27700;单或实物补助发放名册表(含姓名、身份证号、联?#26723;?#35805;、补助类型、金额或实物名称、规格数量等内容),发放名册需经领取人、经办人签字(手印)并加盖村委会或镇办公章。

  10、税务部门开具的项目(工程、货物、劳务)发?#20445;?#23436;税?#23616;ぃ?/p>

  11、其他需要提供的资料。

  贷款贴息项目需提供银行贷款合同、贷款到位?#23616;ぁ?#36151;款银行出具的利息结算清单复印件;资助类培训项目需提供经主管部门公示确认的受助者名单;政府购买服务类培训需提供经主管部?#27966;?#26680;后的企业或合作社就业合同或协议、月工资发放清单、贫困劳动力就业花名册;其他培训项目需提供培训计划、培训通知、培训人员名册(签到表)等 ,发放培训项目补贴,须有领款人签字及联系方?#20581;?/p>

  所有扶贫资金的收入、支出?#23616;ぃ?#36890;过银行转账发给农户的补贴花名册,都必须有银行出具盖章的“进账通知单”、“转账支付?#23616;ぁ薄?#31246;务部门开具的项目(工程、货物、劳务)发票、完税?#23616;?#31561;,原件是会计记账?#23616;?#30340;附件,严禁使用复印件作为记账?#23616;ぃ?#23588;其严禁“白条”入账,严禁以拨代支。

  项目招标(采购)中标通知书、项目实施合同书、政府采?#27721;?#21516;、项目验收报告、项目竣工审计报告、土地流转合同、劳动用工合同、支付原材料、人工工资原?#35745;局ぃ?#21171;务?#24310;?#38468;经办人、负责人签字)等是支付结算的重要依据,不得使用复印件作为记账?#23616;?#38468;件。其他项目立项批?#30784;?#23454;施计划(方案)?#35748;?#30446;资料可有复印件作为记账?#23616;?#38468;件。

  项目实施单位提供相关证明文件采取原?#35745;局?#24182;加盖项目实施单位印章的方式,前期已经提供的后期做出说明可不重复提供。

  第四章 会计科目和具体核算

  第九条 各镇办按照行政单位会计?#36139;?#26680;算财政扶贫资金,各村按照村集体经济组织会计?#36139;?#26680;算财政扶贫资金。在不影响会计处理和编报财务报表的前提下,可根据实?#24066;?#35201;自行增加或减少会计科目。会计核算采用借贷记账法,按项目资金发生时序核算;会计报表按月和年度编报。 

  第十条扶贫资金会计核算(以镇办为例)

     (一)各镇办收到扶贫资金时的会计处理。

  各镇办收到区脱贫共管专户拨入的扶贫资金时,通过“财政拨款收入”科目核算,下设“项目支出拨款”二级明细科目,按产业扶贫\基础设施\互助资金等类别设三级明细科目,按项目实施村或单位设四级明细科目,具体作以下会计分录:

    借:银行存款

    贷:财政拨款收入——项目支出拨款——(产业、基础设施、互助资金等)扶贫项目——**村(或**实施单位)

  (二) 各镇办拨付扶贫资金时的会计处理。

  各镇办按规定拨付扶贫资金时,通过“经费支出”科目核算,下设“项目支出”二级明细科目,按产业扶贫\基础设施\互助资金等类别设三级明细科目,按项目实施村或单位设四级明细科目,具体作以下会计分录:

  借:经费支出——财政拨款支出——项目支出——(产业、基础设施、互助资金等)扶贫项目--**村(或**实施单位)

      贷:银行存款

  第十一条村级扶贫资金的会计核算,可参照镇办明细

  科目设置,准确核算扶贫专项资金的收入、支出和结余。工程建设类扶贫资金支出,应通过“在建工程”科目核算,工程完工后,按规定属村集体资产的,应增加 “固定资产?#20445;?#21516;时转入“公积公益金?#20445;?#22686;加村集体净资产,还应建好固定资产备查台账,详细登记村集体资产。

  村集体经济组织以扶贫资金对外投资的,应加强对投资收益的控制,对外投资获取的利息、股利以及其它收益,均应纳入会计核算。同时应建好股权登记备查账,详细登记每一个贫困户的折资入股金额,折股比例,准确核算贫困户的分红比例和分红收益。

  镇村之间应加强扶贫资金对账工作,?#32321;?#25206;贫资金账账、账证、账表、账实相符。

  第十二条 财政扶贫项目完工后,应及时申请项目验收

  和竣工审计。各镇村应加快扶贫资金实?#26102;?#36134;支出进度。对项目下达3个月以上仍未启动的,区脱贫攻坚领导小组将进行督办,对6个月以上仍不能启动的,各镇办应及时上报项目主管部门,报请领导小组审批调整,严禁脱贫资金趴窝?#22303;簟?/p>

  第十三条 各镇办、项目村在做好会计核算的基础上,

  应建好扶贫资金收支备查台账和项目建设台账,详细登记每笔资金的收支明细和建设进度。

  第十四条 各镇、办、扶贫项目村应按时编制扶贫资金

  会计报表,定期报送上级部门及项目主管部门。扶贫资金的收支情况应定期公开,接受社会监?#20581;?/p>

  

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